Wyszukaj po identyfikatorze keyboard_arrow_down
Wyszukiwanie po identyfikatorze Zamknij close
ZAMKNIJ close
account_circle Jesteś zalogowany jako:
ZAMKNIJ close
Powiadomienia
keyboard_arrow_up keyboard_arrow_down znajdź
removeA addA insert_drive_fileWEksportuj printDrukuj assignment add Do schowka
Data publikacji: 2012-01-15

Jak wykazać w ewidencji i skorygować w deklaracji zawyżoną omyłkowo kwotę podatku należnego

Jednoosobowa firma "Przewóz osób autokarem" wystawiła fakturę sprzedażową za przewóz uczestników chóru. Kopia faktury wystawionej 1 października 2011 r. ze stawką 8% wykazuje następujące kwoty: netto 1666,67 zł, VAT 333,33 zł, brutto 1800,00 zł. Faktura została wystawiona ręcznie i przez pomyłkę wpisano kwotę 333,33 zł zamiast 133,33 zł.

PROBLEM

Jak prawidłowo należy wykazać kwoty w ewidencji sprzedaży w sytuacji takiego błędu? Czy prawidłowe będzie wykazanie: netto 1666,67 zł, VAT - prawidłowy - 133,33 zł, brutto 1800,00 zł. Faktura korygująca mogłaby być wystawiona, odebrana i potwierdzona podpisem odbiorcy dopiero w listopadzie. Korekta zostałaby dołączona tylko do błędnie wystawionej faktury. Zastanawiam się jeszcze, czy nie byłoby bardziej prawidłowo w ewidencji sprzedaży wykazać kwotę brutto 1800,00 zł i wpisany błędny VAT 333,33 zł wykazany na fakturze. Wpłynęłoby to jednak na wykazanie nieprawidłowej kwoty netto, niezgodnej z wykazaną na fakturze, a więc 1466,67 zł. Dopiero w momencie otrzymania potwierdzonej korekty należałoby skorygować netto do 1666,67 zł oraz VAT 133,33 zł. Prawidłowa kwota podatku 8% wynosi właśnie 133,33 zł, lecz kontrola podatkowa mogłaby uznać za zaniżenie podatku, pomimo nieprawidłowego wykazania na fakturze VAT należnego, który wynosi 333,33 zł.

close POTRZEBUJESZ POMOCY?
Konsultanci pracują od poniedziałku do piątku w godzinach 8:00 - 17:00