Zakładowy plan kont organizacji non-profit

W Zespole 2 - „Rozrachunki i roszczenia” jednostka księguje rozrachunki z dostawcami i odbiorcami, rozrachunki publicznoprawne, rozrachunki z pracownikami, pozostałe rozrachunki i roszczenia oraz odpisy aktualizujące wartość należności.

Do ewidencji księgowej rozrachunków i roszczeń służą następujące konta księgi głównej:

• 201 „Rozrachunki z dostawcami”,

• 202 „Rozrachunki z odbiorcami”,

• 220 „Rozrachunki publicznoprawne”,

• 221 „Rozliczenie naliczonego VAT”,

• 222 „Rozliczenie należnego VAT”,

• 229 „Rozrachunki z ZUS”,

• 231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”,

• 234 „Inne rozrachunki z pracownikami”,

• 241 „Rozrachunki z tytułu zakupu niefinansowych aktywów trwałych”,

• 242 „Pożyczki”,

• 243 „Rozliczenie niedoborów, szkód i nadwyżek”,

• 244 „Rozrachunki z tytułu umów leasingu i innych umów o podobnym charakterze”,

• 249 „Inne rozrachunki”,

• 260 „Roszczenia sporne”,

• 270 „Odpisy aktualizujące wartość należności”.

Konto 201 „Rozrachunki z dostawcami” służy do ewidencji księgowej wszelkich bezspornych zobowiązań wobec dostawców krajowych i zagranicznych z tytułu zakupów materiałów, towarów i usług dla prowadzenia działalności statutowej i gospodarczej.

Na stronie Wn konta 201 „Rozrachunki z dostawcami” ujmuje się zapłaty zobowiązań z tytułu zakupów materiałów, towarów i usług oraz zmniejszenia ich wartości, natomiast na stronie Ma powstawanie zobowiązań oraz zwiększenia ich wartości.