Zakładowy plan kont organizacji non-profit

W Zespole 1 „Środki pieniężne, kredyty bankowe i inne krótkoterminowe aktywa finansowe” jednostka księguje środki pieniężne, do których zalicza się:

• środki pieniężne w kasie, banku, środki pieniężne w drodze,

• zaciągnięte kredyty bankowe,

• udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe,

• inne aktywa finansowe: lokaty terminowe, bony skarbowe, czeki i weksle obce, czeki podróżne, bony handlowe, bony oszczędnościowe, jednostki uczestnictwa w otwartych funduszach inwestycyjnych itp., wymagalne w okresie powyżej 3 miesięcy do roku, licząc od dnia ich założenia lub od dnia bilansowego,

• inne środki pieniężne: czeki obce, weksle obce, czeki podróżne itp., płatne lub wymagalne w ciągu 3 miesięcy od daty ich wystawienia, nabycia, złożenia,

• inne aktywa pieniężne: odsetki od lokat, odsetki od dłużnych papierów wartościowych,

• inne inwestycje krótkoterminowe, np. dzieła sztuki, metale szlachetne itp.

Ewidencja środków pieniężnych, kredytów bankowych i innych krótkoterminowych aktywów finansowych jest prowadzona na następujących kontach księgi głównej:

• 100 „Kasa”,

• 131 „Rachunek bieżący”,

• 137 „Kredyty bankowe”,