Opodatkowanie dochodów ze sprzedaży akcji

PIT-38: Podatek od dochodu ze sprzedaży akcji wynosi 19%. Dochody te wykazuje się w PIT-38 po zakończeniu roku podatkowego. W ciągu roku nie płaci się zaliczek. Dochodem jest różnica między przychodem uzyskanym z tytułu zbycia akcji a kosztami uzyskania tego przychodu. I właśnie określenie kosztów budzi najwięcej wątpliwości, szczególnie w przypadku zaciągnięcia kredytu na zakup akcji.

Od 1 stycznia 2004 r. obowiązują jednolite zasady opodatkowania dochodów z akcji. Nie ma znaczenia, czy akcje te są notowane na giełdzie, czy też wyemitowała je prywatna spółka akcyjna. Podatek dochodowy od dochodów uzyskanych z:

• odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych i z realizacji praw z nich wynikających,

• odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część

- wynosi 19% uzyskanego dochodu.

Jest to tzw. podatek Belki, nazwany tak od nazwiska ministra finansów, za którego urzędowania go wprowadzono.

W szczególnym przypadku opodatkowania wydania akcji aportowych dochodem jest różnica między wartością nominalną objętych udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część a kosztami uzyskania przychodów.