Dostosowanie ewidencji księgowej do potrzeb sporządzania rachunku przepływów pieniężnych

Sprawozdawczość finansowa: Wielu firmom duży kłopot sprawia sporządzanie rachunku przepływów pieniężnych. Jedną z przyczyn takiego stanu rzeczy jest niedostosowanie ewidencji księgowej do potrzeb informacyjnych tego elementu sprawozdania finansowego. W opracowaniu znajdą Państwo wiele praktycznych wskazówek, jak właściwie zorganizować ewidencję analityczną, aby szybko uzyskiwać konieczne dane.

Do sporządzania rachunku przepływów pieniężnych są zobowiązane jednostki, których roczne sprawozdanie finansowe podlega obligatoryjnemu badaniu i ogłaszaniu (art. 45 ust. 3 ustawy o rachunkowości). Naturalnie nie ma przeszkód, aby jednostka, której sprawozdanie nie podlega badaniu przez biegłego rewidenta, również sporządzało rachunek przepływów pieniężnych.

• operacyjnej,

• inwestycyjnej,

• finansowej.

Rachunek ten dostarcza informacji o źródłach pozyskiwania środków pieniężnych i kierunkach ich wykorzystania w danym roku obrotowym według poszczególnych rodzajów działalności oraz łącznie ustala kwotę zwiększenia lub zmniejszenia stanu środków pieniężnych netto w porównaniu z rokiem poprzednim.

Zasady merytoryczne sporządzania rachunku przepływów pieniężnych zostały określone w ustawie o rachunkowości, przede wszystkim zaś w załączniku do uchwały nr 5/03 Komitetu Standardów Rachunkowości z 22 lipca 2003 r. w sprawie przyjęcia krajowego standardu rachunkowości nr 1 „Rachunek przepływów pieniężnych”.