Nierzetelne transakcje w biznesie zagrożenia i konsekwencje

1. Działalność, struktura i organizacja administracji skarbowej w procesie wykrywania nierzetelnych transakcji

Krajowa Administracja Skarbowa (dalej również jako KAS) została powołana do życia 1 marca 2017 r. Zastąpiła funkcjonujące wcześniej w ramach Ministerstwa Finansów struktury: Służby Celnej, Administracji Podatkowej i Kontroli Skarbowej. Każda z nich była bardzo rozbudowana (zob. schemat 1).

Reforma administracji skarbowej wprowadziła konsolidację wskazanych wyżej struktur w jednolitą strukturę.

Schemat 1. Reforma administracji skarbowej – konsolidacja struktur

1.1. Zadania Krajowej Administracji Skarbowej

Założeniem wprowadzenia reformy KAS było między innymi zwiększenie skuteczności służb skarbowych w zwalczaniu oszustw i odzyskiwaniu zaległości podatkowych.

Krajowa Administracja Skarbowa, jak wynika z ustawy (ustawa z 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej; dalej również jako ustawa o KAS):

§ (...) stanowi wyspecjalizowaną administrację rządową wykonującą zadania z zakresu realizacji dochodów z tytułu podatków, należności celnych, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych, ochrony interesów Skarbu Państwa oraz ochrony obszaru celnego Unii Europejskiej, a także zapewniającą obsługę i wsparcie podatnika i płatnika w prawidłowym wykonywaniu obowiązków podatkowych oraz obsługę i wsparcie przedsiębiorcy w prawidłowym wykonywaniu obowiązków celnych.

W ramach KAS wyodrębniona została ponadto Służba Celno-Skarbowa, która jest jednolitą i umundurowaną formacją tworzoną przez funkcjonariuszy.

Do zadań KAS w myśl art. 2 obowiązującej ustawy należy między innymi:

§ (...) realizacja dochodów z podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych, jak również innych należności, na podstawie odrębnych przepisów, z wyjątkiem podatków i należności budżetowych, w zakresie których właściwe są inne organy.

Po analizie zakresu zadań nie ma wątpliwości, że podstawowym zadaniem stawianym Krajowej Administracji Skarbowej jest realizacja wpływów z tytułu: