Zamknięcie roku 2002

Podstawę sporządzenia sprawozdania finansowego (bilansu, rachunku zysków i strat, informacji dodatkowej oraz rachunku przepływów pieniężnych i zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym) stanowią odpowiednio pogrupowane dane wynikające z ksiąg rachunkowych danej jednostki. Księgi rachunkowe, na podstawie których sporządza się sprawozdania, powinny wykazywać wewnętrzną zgodność. Sprawdzenia tej zgodności dokonuje się co miesiąc, po zaksięgowaniu wszystkich operacji za dany miesiąc i narastająco od początku roku, za pomocą zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej (kont syntetycznych). Zgodność tę uważa się za zachowaną, jeżeli są spełnione co najmniej cztery następujące warunki:

• suma obrotów po stronie Wn wszystkich kont syntetycznych powinna się równać sumie obrotów po stronie Ma tych kont syntetycznych,

• suma sald po stronie Wn wszystkich kont syntetycznych powinna się równać sumie sald po stronie Ma tych kont,

• suma sald po stronie Wn wszystkich kont analitycznych prowadzonych do każdego konta syntetycznego powinna się równać saldu po stronie Wn danego konta syntetycznego,

• suma sald po stronie Ma wszystkich kont analitycznych prowadzonych do każdego konta syntetycznego powinna się równać saldu po stronie Ma danego konta syntetycznego.

W celu sprawdzenia tej zgodności przed sporządzeniem bilansu oraz rachunku zysków i strat sporządza się zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych, a następnie sprawdza się zgodność wewnętrzną syntetyki, tzn. pierwsze dwa warunki spośród wymienionych czterech.