comment
Porada
Data publikacji: 2018-06-30
Termin odliczenia podatku z faktury VAT - MP dla podatnika stosującego metodę kasową
W jakim terminie firma rozliczająca podatek metodą kasową może odliczyć od podatku należnego podatek naliczony z faktury VAT - MP? Czy w przypadku braku zapłaty może to nastąpić w 90. dniu od dnia otrzymania towaru lub wykonania usługi (§ 40 ust. 5), czy też wyłącznie w kwartale, w którym podatnik całkowicie ureguluje należności za fakturę?
Podatnik, stosujący kasową metodę rozliczania VAT, dokonuje odliczenia od podatku należnego podatku naliczonego z otrzymanych wszystkich faktur - niezależnie od wystawcy czy oznaczenia faktury - w rozliczeniu za kwartał, w którym uregulował całą należność wynikającą z posiadanej faktury, a w przypadku importu towarów - po dokonaniu zapłaty wynikającej z dokumentu celnego, z uwzględnieniem decyzji urzędu skarbowego. Biorąc pod uwagę zwrot użyty przez ustawodawcę w przepisie, nie ma znaczenia sposób uregulowania należności, np. może to być również wzajemna kompensata należności. Istotne jest natomiast, że musi dojść do całkowitego uregulowania należności, tj. wartości netto i VAT w przypadku zakupu towarów lub usług, natomiast w przypadku importu wystarczające jest zapłacenie samego podatku określonego w dokumencie celnym. Zasada ta obowiązuje również po rezygnacji z tej metody lub utraty uprawnienia do jej stosowania w stosunku do faktur, które podatnik otrzymał jeszcze w okresie stosowania tej metody, a nie nastąpiło w tym czasie odliczenie podatku naliczonego z tej faktury.
Pozostało 66% treści
Chcesz uzyskać dostęp? Skorzystaj z bezpłatnego abonamentu
