comment
Porada
Data publikacji: 2018-07-01
Zasady rozliczania podatku naliczonego i należnego w deklaracji kwartalnej
Firma spełnia warunki do posiadania statusu małego podatnika. Od IV kwartału ubiegłego roku przyjęła zasadę kwartalnego rozliczania podatku od towarów i usług. Pierwsza deklaracja kwartalna została złożona 25 stycznia br. Jak należało prawidłowo rozliczyć VAT naliczony i należny?
Podatnicy VAT spełniający określone w przepisach warunki do posiadania statusu małego podatnika mogli - począwszy od rozliczenia za IV kwartał ubiegłego roku - wybrać (z własnej woli) kwartalny termin rozliczania podatku od towarów i usług. Dla tych, którzy przyjęli kwartalny termin rozliczania się z podatku, został określony w rozporządzeniu Ministra Finansów z 12 grudnia 2002 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego (Dz.U. Nr 229, poz. 1916) nowy wzór deklaracji podatkowej VAT-7K. Sposoby rozliczania zarówno podatku naliczonego, jak i podatku należnego w tej deklaracji uzależnione są od tego, czy firma zdecydowała się na stosowanie w VAT metody kasowej, czy też nie przyjęła metody kasowej, tylko zdecydowała się na kwartalne rozliczanie VAT bez stosowania tej metody. Różnica między tymi sposobami rozliczenia jest zasadnicza i w obu przypadkach należy stosować odmienne zasady. Ponieważ z pytania nie wynika, o jaką zasadę chodzi, w dalszej części przedstawimy obie.
Pozostało 77% treści
Chcesz uzyskać dostęp? Skorzystaj z bezpłatnego abonamentu
Zobacz także