Data publikacji: 03.07.2018
Zaliczka na zakup środka trwałego
Firma wykonuje czynności opodatkowane stawkami 3 proc. i 22 proc. W lipcu i wrześniu br. zapłaciła dwie raty w wysokości po 25 proc. każda wartości inwestycji na zakup nieruchomości (pawilon usługowy, który docelowo będzie stanowił siedzibę firmy). W związku z niejasną sytuacją dotyczącą odliczania VAT od zakupu nieruchomości przed podpisaniem aktu notarialnego (akt ten będzie podpisany w styczniu lub lutym 2003 r.) podatek naliczony z faktur zaliczkowych nie został odliczony. Jednocześnie firma wystąpiła do urzędu skarbowego z pytaniem o odliczenie VAT. W odpowiedzi urząd wyjaśnił, że w omawianej sytuacji prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje z zaliczkowych faktur. W tym czasie ukazała się również interpretacja Ministerstwa Finansów potwierdzająca to prawo.
Czy po zmianie przepisów od 1 października 2002 r. przysługuje odliczenie VAT od zakupu środka trwałego lub inwestycji oraz zwrot bezpośredni tego podatku (z tym że nie może on przekroczyć podatku naliczonego wynikającego z zapłaconych faktur dotyczących zakupu, przy czym nie obowiązuje tu ograniczenie 22 proc. kwoty zwrotu wysokością obrotu opodatkowanego stawkami niższymi niż 22 proc.)? Czy możliwa jest korekta deklaracji VAT (za lipiec i wrzesień) i wykazanie w nich podatku naliczonego dotyczącego opisanych faktur zaliczkowych, nie ujętych pierwotnie w rejestrach zakupu? Jak należy postąpić z podatkiem naliczonym od zakupów środka trwałego w deklaracji VAT, jeżeli od lutego br. występuje nadwyżka podatku naliczonego nad podatkiem należnym i jest ona przenoszona do rozliczenia w następnych okresach?
POTRZEBUJESZ POMOCY?