Data publikacji: 03.07.2018
Warunki zastosowania stawki 0 proc. w eksporcie usług
Firma osoby fizycznej w ramach prowadzonej działalności świadczy usługi eksportowe określone w rozporządzeniu wykonawczym do ustawy o VAT (§ 60 ust. 1 pkt 3). Po spełnieniu określonych w tym przepisie warunków, tj. uzyskaniu oświadczenia od zleceniodawcy, że towar powstały w wyniku wykonania usługi zostanie wywieziony za granicę, oraz posiadaniu szczegółowego rozliczenia tych usług zgodnie z treścią dokumentów celnych (których kopie były w moim posiadaniu), stwierdzających powrotny wywóz towarów za granicę - wykazałem sprzedaż opodatkowaną stawką 0 proc. w maju zgodnie z datą uwidocznioną w dokumencie odprawy celnej. Zapłatę za wykonaną usługę otrzymałem w lipcu, jednak przed upływem 60 dni od daty wywozu towaru. Urząd skarbowy zakwestionował rozliczenie. Kiedy należy wykazywać sprzedaż eksportową - czy w miesiącu powstania obowiązku podatkowego, tj. z datą uwidocznioną w dokumencie odprawy celnej, czy też w miesiącu otrzymania zapłaty za wykonaną usługę?
POTRZEBUJESZ POMOCY?