comment
Porada
Data publikacji: 2018-07-02
Kwota zwrotu za zakupy z kilku miesięcy a sankcja
Jesteśmy spółką z ograniczoną odpowiedzialnością rozpoczynającą działalność w zakresie ochrony środowiska (recykling surowców wtórnych, przetwarzanie odpadów). W ubiegłym roku rozpoczęliśmy budowę zakładu utylizacji. W deklaracji VAT-7 za luty wystąpiła u nas nadwyżka podatku naliczonego nad podatkiem należnym w kwocie 137 590 zł, z której 10 077 zł (kwota wynosząca 22 proc. całości obrotu opodatkowanego stawkami niższymi) wykazaliśmy jako kwotę do przeniesienia na następny miesiąc, a 127 513 zł (kwota podatku zakupów inwestycyjnych za poprzednie miesiące, łącznie z lutym) wykazaliśmy jako kwotę do zwrotu na rachunek bankowy. Po złożeniu deklaracji urząd skarbowy wszczął u nas kontrolę podatkową właśnie za luty. W jej trakcie stwierdziliśmy, że w deklaracji popełniliśmy tzw. czeski błąd - kwota do zwrotu powinna być wykazana jako kwota do przeniesienia, a kwota do przeniesienia jako kwota do zwrotu. Złożyliśmy korektę deklaracji, ale urząd jej nie przyjął. Zastosował natomiast w stosunku do nas sankcję za zawyżenie kwoty zwrotu, przy czym uznał, że za luty mieliśmy prawo do zwrotu w stosunku do zakupów inwestycyjnych dokonanych w lutym, od których podatek naliczony wyniósł 23 488 zł. W związku z tym sankcja została wyliczona w następujący sposób: wykazana kwota do zwrotu 127 513 zł - 10 077 zł (kwota stanowiąca 22 proc. obrotu opodatkowanego stawkami niższymi) - 23 488 zł (podatek związany z zakupami inwestycyjnymi w lutym) = 93 948 zł (kwota zawyżenia) x 30 proc. = 28 184,40 zł.
Pozostało 77% treści
Chcesz uzyskać dostęp? Skorzystaj z bezpłatnego abonamentu
