aktualności

Gorące lato z raportowaniem krajowych schematów podatkowych

W związku z końcem stanu zagrożenia epidemicznego MDR-1 za okres zawieszenia obowiązku ich składania należy złożyć do 30 sierpnia br. Jednak nie dla wszystkich podmiotów ten termin ma praktyczne zastosowanie, dlatego często bez czynnego żalu się nie obędzie

Przypomnijmy, że zgodnie ze stanowiskiem Ministerstwa Finansów czas na złożenie MDR-1 dla schematów innych niż transgraniczne z okresu zawieszenia obowiązku mamy wprawdzie do 30 sierpnia, ale MDR-3 za ten okres należało złożyć najpóźniej 1 sierpnia 2023 r. (pisaliśmy o tym w dodatku Podatki i Księgowość z 31 lipca 2023 r.; „Resort finansów: MDR-3 za czas pandemii trzeba złożyć do jutra; DGP nr 146). Co to oznacza? Jak wówczas wskazaliśmy, według MF można było złożyć MDR-1 lub szerszą wersję MDR-3 za lata 2020‒2022, właściwą dla tych schematów, dla których powstał obowiązek raportowania w trybie art. 86j par. 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 2651; ost.zm. Dz.U. z 2023 r. poz. 1450) i którym nie został jeszcze nadany numer schematu podatkowego (NSP). Chodzi o to, że taka informacja MDR-3 musi zawierać dane wskazane w art. 86f ordynacji podatkowej. Specyficzne ułożenie terminów do raportowania MDR w związku z trwającym ponad trzy lata zawieszeniem biegu terminów i związany z tym wcześniejszy upływ terminu do złożenia MDR-3 niż MDR-1 (co w normalnych warunkach może również wystąpić, np. w VAT) prowokuje pytanie, czy złożenie MDR-3 ze szczegółowymi informacjami o schemacie, któremu nie nadano NSP, zwalnia z obowiązku złożenia informacji MDR-1 dla takiego schematu.