Jaki VAT i PIT przy wynajmie pod reklamę powierzchni na budynku? I co z kodem GTU?

TEMAT: Opodatkowanie wynajmu powierzchni reklamowej

PROBLEM: W jaki sposób ująć transakcję w JPK_V7

Obsługiwany przez nasze biuro rachunkowe przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) zawarł 26 lipca 2021 r. umowę najmu powierzchni reklamowej obejmującej część elewacji budynku, w którym znajduje się jego magazyn. Zgodnie z umową przedsiębiorca odda w najem wspomnianą część elewacji budynku magazynu w celu zainstalowania i eksponowania na niej siatki winylowej z nadrukiem reklamowym. Treść banneru będzie zgodna z obowiązującymi przepisami, a przed jego zainstalowaniem, jak również przed każdą zmianą, zawsze będzie wymagana akceptacja przedsiębiorcy. Umowa została zawarta z podmiotem zajmującym się pośrednictwem w sprzedaży miejsca na cele reklamowe, a reklamy zamieszczane na ścianie magazynu nie będą reklamować działalności pośrednika, lecz jego klientów. Pośrednik jest podatnikiem VAT czynnym posiadającym siedzibę działalności gospodarczej na terenie Polski i będzie dokonywać płatności bezpośrednio na konto przedsiębiorcy. Umowa, która została zawarta na czas nieoznaczony z mocą od 1 sierpnia 2021 r. (z prawem do wypowiedzenia przez obie strony), przewiduje wynagrodzenie 400 zł netto miesięcznie, które będzie płatne z dołu do 10. dnia następnego miesiąca po tym, za który dokonywana jest płatność. Klient naszego biura wystawił 1 września 2021 r. fakturę za wynajmem powierzchni reklamowej na elewacji budynku magazynu na kwotę brutto 492 zł (kwota neto: 400 zł, VAT: 92 zł). Przedsiębiorca rozlicza PIT na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów, a VAT i zaliczki na PIT opłaca na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Pomiędzy klientem naszego biura a pośrednikiem nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 1 ustawy o VAT. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć VAT i PIT od wynajmu powierzchni reklamowej na elewacji budynku magazynu za sierpień 2021 r.?