Jaki VAT i PIT przy usłudze transportu towarów w UE na zlecenie włoskiej firmy

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) na zlecenie włoskiej firmy (podatnika VAT i podatnika VAT UE we Włoszech) wykonał 20 sierpnia 2021 r. usługę drogowego transportu towarów z Polski do Austrii. Kontrahent ma we Włoszech siedzibę działalności gospodarczej i nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej poza tym krajem. Zgodnie z umową polskiemu przedsiębiorcy za wykonaną usługę przysługuje wynagrodzenie w wysokości 47 000 zł. W związku z tym 20 sierpnia 2021 r. wystawił fakturę na kwotę 47 000 zł (bez VAT, z adnotacją „odwrotne obciążenie”). Przedsiębiorca rozlicza PIT na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów, a VAT i zaliczki na PIT opłaca za okresy miesięczne na zasadach ogólnych. Jak w tej sytuacji rozliczyć VAT oraz PIT od tej usługi? ©℗

VAt

Opodatkowaniu VAT podlega m.in. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). Przez świadczenie usług rozumie się każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ustawy o VAT (art. 8 ust. 1 ustawy o VAT).