Obowiązek podatkowy w przypadku wykonywania usług prawniczych
Z początkiem maja br. rozpoczęłam wykonywanie działalności gospodarczej w zakresie świadczenia usług prawniczych. Z usługobiorcą zawarłam umowę na usługę ciągłą, z której wynika, że przyjętym okresem rozliczeniowym jest miesiąc. 31 maja 2012 r. wystawiłam fakturę VAT z terminem płatności przypadającym 9 czerwca 2012 r. Czy podatek należny od sprzedaży powinnam rozliczyć w deklaracji VAT za maj czy za czerwiec?
Świadczę również usługi prawnicze dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej. Za wykonaną usługę otrzymałam zapłatę w gotówce w dniu jej wykonania (11 maja 2012 r.). Nie mam kasy fiskalnej, ponieważ obejmuje mnie jeszcze zwolnienie z tego obowiązku. Czy VAT należny od sprzedaży tej usługi powinnam ująć w deklaracji VAT za maj 2012 r.?
O tym, kiedy należy rozliczyć sprzedaż w ewidencji VAT oraz sporządzanej na jej podstawie deklaracji VAT, decyduje data powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z ogólnymi zasadami powstaje on:
1) w dniu wykonania usługi (art. 19 ust. 1 ustawy o VAT) lub
2) w dniu wystawienia faktury, lecz nie później niż w 7. dniu, licząc od dnia wykonania usługi - w przypadku gdy usługodawca ma obowiązek potwierdzenia wykonanej usługi fakturą VAT (art. 19 ust. 4 ustawy o VAT).
POTRZEBUJESZ POMOCY?