Porada
Sporządzenie dokumentacji cen transferowych dla umów pożyczki
Jesteśmy spółką z o.o., która z początkiem 2010 r. (w naszej firmie rok kalendarzowy jest rokiem podatkowym) otrzymała od swojej zagranicznej spółki siostry pożyczkę na kwotę 800 000 USD, oprocentowaną 5 proc. w skali roku. Otrzymane środki pieniężne przeznaczyliśmy na prowadzenie naszej bieżącej działalności gospodarczej. W grudniu 2010 r. dokonaliśmy jednorazowej zapłaty części należnych odsetek od pożyczki w kwocie 42 000 USD, co odpowiadało wartości 127 554 PLN. Czy musimy sporządzać dokumentację cen transferowych dla tej transakcji?
Spółka powinna sporządzić dokumentację cen transferowych dla opisanej transakcji.
Przepisom o cenach transferowych podlegają nie tylko transakcje towarowe (sprzedaż/zakup towarów czy produktów), ale także transakcje usługowe i niematerialne, do których należy zaliczyć m.in. pożyczki. W art. 9a ust. 2 pkt 2 u.p.d.o.p. jest bowiem mowa o obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych w odniesieniu do świadczenia usług, sprzedaży lub udostępnienia wartości niematerialnych i prawnych. Ustawodawca miał tutaj na myśli transakcje niematerialne, tj. nie tylko pożyczki, ale także usługi doradcze, zarządzania, marketingowe, gwarancje i licencje (np. licencja na oprogramowanie czy udostępnianie znaków handlowych).
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
