Usługi sprzątania i konserwacji świadczone na rzecz firmy z innego kraju UE
Polski podatnik (VAT, p.k.p.r.) świadczy usługi firmie niemieckiej, która nie podała swojego numeru NIP. Są to usługi sprzątania budynków gospodarczych, sprzątania terenu gospodarstwa rolnego, konserwacji maszyn. Jak prawidłowo rozliczyć te usługi? Czy wszystkie te usługi są opodatkowane w Polsce ze stawką VAT 22 proc., skoro nie mamy NIP odbiorcy usług?
Ogólną zasadę określania miejsca świadczenia usług reguluje art. 27 ust. 1 ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem, w przypadku świadczenia usług miejscem świadczenia jest:
● miejsce, gdzie świadczący usługi posiada siedzibę,
● miejsce, gdzie świadczący usługę posiada stałe miejsce prowadzenia działalności - w przypadku posiadania stałego miejsca prowadzenia działalności, z którego świadczy usługi,
● miejsce stałego zamieszkania - w przypadku braku takiej siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności.
Od tej reguły są wyjątki. Wynikają one z treści art. 27 ust. 2-6 i art. 28 ustawy o VAT.
Jeden z wyjątków dotyczy opodatkowania usług związanych z nieruchomościami. Te usługi podlegają bowiem opodatkowaniu w miejscu położenia nieruchomości (art. 27 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT).
POTRZEBUJESZ POMOCY?
