Wyjaśnienie wzajemnych rozliczeń

Wypełnij

W trakcie inwentaryzacji podmiotów prowadzących pełne księgi rachunkowe firmy zobowiązane są dokonać wyjaśnienia wzajemnych rozliczeń oraz ustalić faktyczną wartość zobowiązań na dzień inwentaryzacji.

Inwentaryzacji aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych lub przechowywanych przez inne jednostki, w tym papierów wartościowych w formie zdematerializowanej w tym udzielonych pożyczek oraz powierzonych kontrahentom własnych składników aktywów - dokonuje się drogą otrzymania od banków i uzyskania od kontrahentów potwierdzeń prawidłowości wykazanego w księgach rachunkowych jednostki stanu tych aktywów oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic.

Wyjaśnienie różnic inwentaryzacyjnych poprzez pismo do kontrahenta powinno obejmować prośbę o potwierdzenie sald kont bieżących rozliczeń lub wskazanie niezgodności z kwotą wskazaną w piśmie do kontrahenta. Wniosek powinien również zawierać pole na ustalenie i wskazanie przyczyny niezgodności lub uwag do uzgodnień. Pismo ze strony kontrahenta powinno zostać odesłane przedsiębiorcy i staje się dokumentem w procesie inwentaryzacji. Jednostka ma zatem obowiązek pismo to zatrzymać i przechowywać w dokumentacji przez 5 lat obrotowych.

Uzgodnienie z reguły przyjmuje wyraz wzajemności, tzn. kontrahent, który otrzyma wezwanie o potwierdzenie salda będzie również występował o takie potwierdzenie wzajemne w okresie własnej inwentaryzacji. Inwentaryzacji tego rodzaju nie dokonują natomiast osoby, stosujący uproszczoną księgowość - w formie KPiR, ewidencji przychodów lub też są osobami nie prowadzącymi działalności (np. prowadzący najem).