Jak ustalić wartość samochodu do wyliczenia proporcji KUP w ramach leasingu operacyjnego
PROBLEM
Klient zarzucił mi błędnie wyliczoną proporcję ustalenia kosztów. Pytanie dotyczy ustalenia wartości początkowej samochodu osobowego wziętego w leasing operacyjny do wyliczenia proporcji. Klient jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Prowadzi JDG. Umowa leasingu zawiera następujące dane: wartość pojazdu 300 000 zł netto, - opłata wstępna 60 000 zł netto, - 24 raty x 2 500 zł netto, - wykup 180 000 zł netto. Do ustalenia proporcji przyjęłam wartość pojazdu w wysokości 300 000 zł ustalając proporcję 300 000 zł + 50% VAT = 345 000 zł, 150 000/345 000 x 100% = 43,47 % KUP. Klient upiera się, że powinnam wziąć pod uwagę opłatę wstępną i wartość rat, czyli: 60 000 zł x (24 x 2 500) = 120 000 zł wartość początkowa, zatem raty według jego opinii powinnam zaliczać w 100% w koszty, ponieważ do wyliczenia proporcji nie bierze się pod uwagę wartości wykupu. Jak powinnam ustalić proporcję na konkretnym przykładzie?