Jak rozliczyć sprzedaż mebli w procedurze VAT marża

Pan Ignacy jest przedsiębiorcą i podatnikiem VAT czynnym, który zajmuje się m.in. sprzedażą mebli. Kupuje je np. od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej na giełdach, bazarach i portalach internetowych w Polsce. Zakupione meble stanowią dla przedsiębiorcy towary handlowe. Do odprzedaży części nabytych mebli pan Ignacy stosuje opodatkowanie w formie procedury VAT marża, jeżeli są spełnione ustawowe warunki.

26 lutego 2025 r. przedsiębiorca sprzedał w Polsce firmie Y (podatnikowi VAT czynnemu) stół z drewna egzotycznego za 4230 zł brutto. Sprzedaż została udokumentowana wyłącznie wystawioną 28 lutego 2025 r. fakturą VAT marża na kwotę brutto 4230 zł brutto (bez wykazanej stawki i kwoty VAT, z wyrazami „procedura marży – towary używane”). Firma Y zapłaciła za stół 26 lutego 2025 r. przelewem na rachunek bankowy przedsiębiorcy. Odsprzedany stół pan Ignacy kupił 20 lutego 2025 r. od pani Malwiny (osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej) za 3000 zł (bez żadnych dodatkowych opłat), co zostało udokumentowane jedynie umową kupna-sprzedaży z tego samego dnia. Za nabyty stół przedsiębiorca zapłacił gotówką 20 lutego 2025 r., a w umowie sprzedaży znajduje się stosowne pokwitowanie.

Pan Ignacy:

• rozlicza PIT na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów;
• nie wybrał ani kasowego PIT, ani kasowej metody rozliczania VAT;
• opłaca VAT oraz zaliczki na PIT na zasadach ogólnych, za okresy miesięczne.

Pomiędzy przedsiębiorcą a firmą Y oraz panią Malwiną nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Czy przedsiębiorca od zakupu tego stołu musi zapłacić PCC? Jak powinien rozliczyć VAT i PIT od jego sprzedaży? ©℗

VAT

Podatek należny

Opodatkowaniu VAT podlega m.in. odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). Przez dostawę towarów rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (art. 7 ust. 1 ustawy o VAT), a towary to rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii (art. 2 pkt 6 ustawy o VAT). Zgodnie z art. 2 pkt 22 ustawy o VAT przez sprzedaż rozumie się odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.