28 lutego mija termin na poinformowanie ZUS o przychodach emerytów i rencistów

Do końca lutego (28 lutego) płatnicy składek zatrudniający emerytów lub rencistów muszą przekazać do ZUS zaświadczenie o uzyskanych przez nich w 2024 roku przychodach. Osoby, które są płatnikami składek na własne ubezpieczenia (przedsiębiorcy), w tym terminie przekazują do ZUS oświadczenie o przychodzie.

ZUS, pieniądze, świadczenie, zaświadczenie o przychodach pracujących emerytów i rencistów

Niezbędnik kadrowego na 2025 r. »»»

Kto ma obowiązek wystawić zaświadczenie o uzyskanym przychodzie

Pracodawcy i zleceniodawcy zatrudniający osoby mające jednocześnie prawo do świadczeń emerytalno-rentowych mają obowiązek poinformowania organu rentowego o wysokości ich przychodów uzyskanych za rok poprzedni. Na ich podstawie ZUS dokona rocznego lub miesięcznego rozliczenia świadczeń emerytalnych i rentowych, wybierając najkorzystniejszy dla takiego pracownika lub zleceniobiorcy wariant

Zaświadczenie o przychodzie emeryta lub rencisty wystawiają płatnicy składek z tytułów, które mogą mieć wpływ na zawieszenie świadczeń emerytalno-rentowych, tj. powodujących obowiązek ubezpieczeń społecznych. Jeżeli zatem zatrudniony emeryt bądź rencista uzyskuje oskładkowane przychody z tytułu:

• stosunku pracy,
• umowy o pracę nakładczą,
• zatrudnienia w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub spółdzielni kółek rolniczych,
• umowy zlecenia (lub innej umowy o świadczenie usług, do której zastosowanie mają przepisy o zleceniu) albo współpracy przy zleceniu,
• umowy o dzieło (w przypadku umów oskładkowanych, czyli zawartych z własnym pracodawcą lub wykonywanych na jego rzecz),
• pracy wykonywanej na podstawie skierowania do pracy w czasie odbywania kary pozbawienia wolności lub tymczasowego aresztowania,
• prowadzenia pozarolniczej działalności (w tym działalności gospodarczej) oraz współpracy przy jej wykonywaniu.

Na ewentualne zawieszenie emerytury lub renty nie mają natomiast wpływu przychody z działalności zarobkowej niepodlegającej obowiązkowi ubezpieczeń społecznych, czyli przychody pochodzące z:

• samoistnych umów o dzieło,
• praw autorskich i patentowych,
• wynajmu lub dzierżawy nieruchomości albo lokali (chyba że wynajem lub dzierżawa stanowią przedmiot działalności gospodarczej),
• honorariów za działalność twórczą lub artystyczną,
• umów zlecenia wykonywanych przez uczniów lub studentów w wieku do 26 roku życia.

Które przychody uwzględnić w zaświadczeniu

W zaświadczeniu uwzględnia się wszystkie przychody, które stanowiły podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Nie należy uwzględniać przychodów, które nie stanowiły podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (z wyłączeniem wynagrodzenia chorobowego i zasiłków z ubezpieczeń społecznych). W przypadku przychodów pracowniczych oraz przychodów zleceniobiorców chodzi o składniki wyłączone z oskładkowania na mocy rozporządzenia składkowego.

Trzeba jednak pamiętać, że w zaświadczeniu należy uwzględnić przychody, od których nie zostały opłacone składki na ubezpieczenia społeczne, ale tytuł, z którego były uzyskane, jest tytułem do ubezpieczeń emerytalnego i rentowych.

W jakiej formie przygotować zaświadczenie

Przepisy nie określają urzędowego wzoru zaświadczenia o przychodzie emeryta lub rencisty uzyskanym w danym roku kalendarzowym. Dokument ten powinien jednak spełniać wymagania formalne, które pozwolą na prawidłowe zidentyfikowanie płatnika i ubezpieczonego, a także umożliwią właściwe przeliczenie przychodu i prawidłowe ustalenie ewentualnego zawieszenia lub zmniejszenia świadczenia. Zaświadczenie musi być podpisane przez upoważnioną do tego osobę i powinno być opatrzone imienną pieczątką tej osoby.

Zobacz również: 28 lutego 2025 r. upływa termin przekazania pracownikom i zleceniobiorcom „Informacji rocznej dla osoby ubezpieczonej” za 2024 r. »»»