Jak udokumentować w JPK_VAT fakturę sprzedaży samochodu dla osoby prywatnej

Spółka zamierza sprzedać samochód osobowy, który był na stanie jako środek trwały i od zakupu którego był odliczony VAT. Nabywca jest osobą prywatną, która nie prowadzi działalności. Czy w celu udokumentowania tej sprzedaży spółka może wystawić fakturę z naliczonym 23% VAT, tyle że bez NIP nabywcy? Jak udokumentować tę sprzedaż w JPK_V7?

Skoro nabywca jest osobą prywatną, a nie podatnikiem VAT, prawidłowe jest wystawienie faktury sprzedaży bez NIP kupującego. W JPK_V7 należy pamiętać o oznaczeniu transakcji odpowiednik kodem, w tym przypadku GTU_07. Natomiast w ewidencji sprzedaży trzeba umieścić dane z faktury, wpisując „BRAK” w miejsce NIP nabywcy. Podstawę opodatkowania i podatek VAT należy wskazać zgodnie z 23% stawką VAT.