Ceny transferowe – wyzwania czekające podatników

Październik i listopad to okres wzmożonej pracy związanej z wypełnieniem obowiązków z tego zakresu, które wciąż budzą wiele wątpliwości. Wyjaśniamy niektóre z nich

W jakich przypadkach można skorzystać ze zwolnienia z obowiązków dokumentacyjnych dotyczącego transakcji tzw. czystej refaktury?

Zgodnie z obowiązującymi przepisami w zakresie cen transferowych podmioty powiązane mogą skorzystać z kilku zwolnień z obowiązków sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych. Do najpopularniejszych należy zwolnienie transakcji zawieranych przez krajowe podmioty powiązane, które łącznie spełniają następujące warunki:

• nie korzystają ze zwolnienia podmiotowego,
• nie korzystają ze zwolnienia opodatkowania dochodów uzyskanych z działalności strefowej i określonej w decyzji o wsparciu oraz
• nie poniosły straty podatkowej.

Wraz z Polskim Ładem od początku 2022 r. pojawił się nowy przepis dotyczący zwolnienia z obowiązków dokumentacyjnych w zakresie transakcji czystej refaktury (art. 11n pkt 10 ustawy o CIT). Aby skorzystać z tego zwolnienia, transakcja musi jednak spełnić odpowiednie wymogi, w tym:

jej przeprowadzenie nie może się wiązać z wytworzeniem przez podmiot dokonujący refaktury wartości dodanej w odniesieniu do przedmiotu transakcji (podmiot dokonujący refaktury powinien pełnić rolę administracyjną),