Jak uwzględnić zobowiązania z tytułu CIT estońskiego od dywidendy w księgach rachunkowych spółki z o.o.

Od 1 stycznia 2023 r. spółka z o.o. (podatnik duży) przeszła na CIT estoński. Od stycznia 2024 r. do czerwca 2024 r. - do momentu zatwierdzenia sprawozdania finansowego za 2023 r. spółka wypłacała zaliczki na poczet dywidendy za 2023 r. W wyniku uchwały nastąpił podział zysku i pozostałą część dywidendy wypłacono w dwóch ratach w sierpniu i wrześniu 2024 r. W związku z powyższym powstało zobowiązania z tytułu podatku dochodowego CIT od wypłaconych zaliczek oraz dywidendy za 2023 r. (20%). W jaki sposób uwzględniać go w księgach rachunkowych spółki i rachunku zysków i strat?