Nieprawidłowości w zakresie zamówień publicznych, rachunkowości i klasyfikacji budżetowej

OPIS NIEPRAWIDŁOWOŚCI: W trakcie kontroli ksiąg rachunkowych i ewidencji księgowej w gminie stwierdzono liczne naruszenia przepisów prawa, m.in. w zakresie zamówień publicznych, rachunkowości, klasyfikacji budżetowej oraz podatków dochodowych przekazywanych za pracowników w tym także zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS).

1. Nieprawidłowe udzielenie Przedsiębiorstwu Gospodarki Komunalnej sp. z o.o. zamówienia publicznego o wartości szacunkowej 900 000 zł na zarządzanie cmentarzem komunalnym, w trybie z wolnej ręki, na podstawie art. 305 pkt 1 w zw. z art. 214 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy z 11 września 2019 r. – Prawo zamówień publicznych (dalej: upzp).

2. Nieprawidłowe klasyfikowanie i planowanie oraz wykonanie wydatków budżetowych, m.in. w zakresie objęcia udziałów w spółce komunalnej w drodze wniesienia wkładu pieniężnego.

3. Nieterminowe dokonanie w księgach rachunkowych jednostki w ramach konta 030 zwiększenia wartości udziałów w spółce Zarząd Obiektów Sportowych Sp. z o.o.

4. Dokonanie niewłaściwego odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych przekazywanych na wyodrębniony rachunek bankowy ZFŚS.

5. Nieterminowe odprowadzenie zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników.

6. Stwierdzenie w zapisach polityki rachunkowości jednostki braku wyczerpującej i kompleksowej regulacji dotyczącej klasyfikacji zdarzeń oraz zasad prowadzenia kont ksiąg pomocniczych i ich powiązania z kontami księgi głównej w zakresie ewidencji budżetu jednostki.

W celu uniknięcia nieprawidłowości w przedstawionym w dalszej części tekstu zakresie należy przestrzegać przepisów ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (dalej: uor) oraz rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej oraz uregulowań wewnętrznych (dalej: rozporządzenie w sprawie rachunkowości oraz planów kont).