Porada
Czy spółka będzie zobowiązana do wdrożenia procedury AML, jeśli nabywcy pojazdów wpłacą gotówkę związaną ze sprzedawanymi pojazdami na rachunek firmowy spółki
PROBLEM
Spółka sprzedaje pojazdy ciężarowe również dla klientów spoza UE (Ukraina, Turcja). Często klienci przyjeżdżają i chcą dokonywać płatności gotówką. Spółka nie przyjmuje przyjmuje gotówki do kasy firmowej aby nie zostać uznaną za instytucję obowiązaną do wdrażania procedury AML. Nie chcąc w przyszłości jednak tracić klienta jest rozważana następująca kwestia: czy wpłata gotówkowa klienta dokonana na rachunek firmowy w kasie banku za zakup samochodu lub naczepy powyżej 15 000 EUR (czasami może być poniżej) spowoduje, że spółka będzie zobowiązana do wdrożenia procedury AML?
RADA
Skoro nabywcy pojazdów wpłacą gotówkę związaną ze sprzedawanymi pojazdami na prowadzony dla spółki rachunek bankowy, to w tym zakresie spółki nie będzie można uznać za instytucję obowiązaną do wdrożenia procedury AML. Spółka bowiem w takim przypadku otrzymuje należność na swój rachunek bankowy i w tym zakresie bez prawnego znaczenia pozostawało będzie to, że nabywcy pojazdów osobiście wpłacają gotówkę na rachunek bankowy spółki.
UZASADNIENIE
Mając na uwadze brzmienie przywołanych niżej przepisów ustawy z 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu podkreślić należy, że instytucjami obowiązanymi, do których mają zastosowanie przepisy tej ustawy są m.in. banki krajowe, a także przedsiębiorcy w rozumieniu przepisów ustawy Prawo przedsiębiorców w zakresie, w jakim przyjmują lub dokonują płatności za towary w gotówce o wartości równej lub przekraczającej równowartość 10 000 euro, bez względu na to, czy transakcja jest przeprowadzana jako pojedyncza operacja, czy kilka operacji, które wydają się ze sobą powiązane.
art. 1 ust. 1 pkt 1, pkt 23 ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (j.t. Dz.U. z 2023 r. poz. 1124 z późn. zm.).
Marian Szałucki
doradca podatkowy
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
