Jak rozliczyć zaliczkę na poczet importu usług, do którego nie doszło

Spółka będzie nabywać usługę od kontrahenta zagranicznego, dlatego na poczet przyszłej usługi wpłaciła zaliczkę w styczniu 2024 r. Niestety, nie ujęła tej transakcji w JPK_V7. W lipcu 2024 r. z uwagi na niewykonanie usługi kontrahent zagraniczny zwrócił zaliczkę na rzecz spółki i umowa między stronami została anulowana. Spółka nie ma żadnej faktury zaliczkowej ani korygującej w zakresie wpłaconej zaliczki. W jaki sposób zatem powinna rozliczyć wpłatę i zwrot zaliczki? 

Spółka powinna była rozliczyć import usługi w styczniu 2024 r., ponieważ powstał wtedy obowiązek podatkowy. Natomiast w lipcu 2024 r. powinna „na bieżąco” skorygować zaliczkę, gdyż do wykonania usługi nie doszło. Fakt, że nie doszło do wykonania usługi i spółka nie otrzymała faktury zaliczkowej ani faktury korygującej, nie zwalnia jej z obowiązku rozliczenia transakcji w pliku JPK_V7. Szczegóły w uzasadnieniu.