Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy refakturowaniu kosztów energii elektrycznej dla najemców

Jako firma wynajmujemy lokale najemcom. Mamy dwa rodzaje umów. W starszych wskazany jest termin zapłaty kosztów eksploatacyjnych do 20 dnia miesiąca za m-c poprzedni na podstawie wystawionej przez nas faktury. W nowych umowach termin zapłaty określony jest na 14 dni od daty wystawienia faktury. W ubiegłym roku przez kilka miesięcy nie otrzymywaliśmy faktur od dostawcy energii elektrycznej i w związku z tym nie wystawialiśmy refaktur najemcom. Otrzymaliśmy faktury za tamten okres dopiero w bieżącym roku i refakturowaliśmy koszty na najemców. Opóźnienie nie powstało z naszej winy, ale pomimo to, wchodząc w rolę sprzedawcy przy refakturowaniu chcemy dokonać korekty JPK_VAT. Kiedy w obu ww. przypadkach powstaje obowiązek podatkowy? Za jaki okres powinniśmy dokonać korekty JPK_VAT i naliczyć odsetki?