e-faktura KSeF VAT

Darmowa faktura VAT KSeF dokumentuje sprzedaż towarów lub usług dokonywaną przez płatnika VAT na rzecz innego płatnika VAT. Podatek liczony jest od wartości towaru lub usługi i dodawany ostatecznie do jej wartości. Kwoty podatku wykazuje się w złotych z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku (do pełnych groszy). Końcówki poniżej 0,5 grosza pomija się, a końcówki od 0,5 grosza zaokrągla się do 1 grosza. Faktura powinna być potwierdzeniem faktycznie przeprowadzonych przez podatnika czynności.

Podatnik jest zobowiązany wystawić fakturę VAT, aby udokumentować:

• sprzedaż, a także dostawę towarów i świadczenie usług, dokonywane przez niego na rzecz innego podatnika (podatku, podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze) lub na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem,

• sprzedaż wysyłkową z terytorium kraju i sprzedaż wysyłkową na terytorium kraju na rzecz podmiotu innego niż podatnik VAT, podatku od wartości dodanej lub podatku o innym charakterze,

• wewnątrzwspólnotową dostawę towarów na rzecz podmiotu innego niż wskazany powyżej,

• otrzymanie przez niego całości lub części zapłaty przed dokonaniem czynności opodatkowanych, z wyjątkiem przypadku, gdy zapłata dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 - czyli w terminie wystawienia faktury, nie później jednak niż z upływem terminu płatności, z tytułu określonych w nim czynności, m.in. świadczenia usług: telekomunikacyjnych i radiokomunikacyjnych, wymienionych w poz. 140-153, 174 i 175 załącznika nr 3 do ustawy o VAT (usługi porządkowe, dot. nieczystości i sprzątania itp.), najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze, ochrony osób oraz usług ochrony, dozoru i przechowywania mienia, stałej obsługi prawnej i biurowej.

Podatnik nie ma obowiązku wystawienia faktury VAT, jeżeli sprzedaż jest zwolniona od podatku podmiotowo (113 ust. 1 i 9) lub przedmiotowo (art. 43, 82 ust. 3). W takiej sytuacji może wystawić rachunek lub zaniechać wystawiania dokumentu.

Na żądanie nabywcy towaru lub usługi podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą:

• czynności opodatkowane oraz otrzymanie całości lub części zapłaty przed wykonaniem tych czynności, z wyjątkiem przypadku, gdy zapłata dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 (o których była mowa powyżej) - jeżeli obowiązek wystawienia faktury nie wynika z ogólnego obowiązku ich wystawiania,

• sprzedaż zwolnioną podmiotowo lub przedmiotowo (nie dotyczy rolnika ryczałtowego wystawiającego faktury w związku z czynnościami wykonywanymi na zasadzie VAT-RR),

jeżeli żądanie jej wystawienia zostało zgłoszone w terminie 3 miesięcy licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty.

Możliwe jest wystawianie faktury zbiorczej, dotyczącej wielu czynności dokonywanych w danym miesiącu.

Faktury wystawia się w następujących terminach:

• standardowym - nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę,

• 30 dni od dnia wykonania usług usługi budowlane i budowlano montażowe,

• 60 dni od wydania towarów – dostawa książek drukowanych – z wyłączeniem map i ulotek – oraz gazet, czasopism i magazynów drukowanych,

• 90 dni od wykonania usług – drukowanie książek drukowanych – z wyłączeniem map i ulotek – oraz gazet, czasopism i magazynów drukowanych,

• 120 dni od pierwszego dnia wydania towarów – gdy przewidywane jest rozliczenie zwrotów wydawnictw.

Możliwe jest również wystawianie faktur przed wykonaniem czynności, nie wcześniej niż 30 dnia przed:

• dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi,

• otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub części zapłaty.

Wyjątki od tej zasady dotyczą faktur dokumentujących czynności wykonywanych w okresach rozliczeniowych.

W przypadkach faktur wystawianych na żądanie nabywcy, fakturę wystawia się:

• w terminach wskazanych powyżej (do 15 następnego miesiąca lub 30, 60, 90, 120 dnia od danej czynności) - jeżeli żądanie wystawienia faktury zostało zgłoszone do końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty,

• nie później niż 15. dnia od dnia zgłoszenia żądania - jeżeli żądanie wystawienia faktury zostało zgłoszone po upływie tego miesiąca.

Aplikacja umożliwia wystawienie korekty Faktury VAT KSeF.

Więcej informacji na temat metod wystawiania faktur w systemie KSeF, zasad ich archiwizacji oraz obrotu nimi znajdziesz w naszym poradniku e-faktury KSeF.

Darmowa faktura VAT KSeF dokumentuje sprzedaż towarów lub usług dokonywaną przez płatnika VAT na rzecz innego płatnika VAT. Podatek liczony jest od wartości towaru lub usługi i dodawany ostatecznie do jej wartości. Kwoty podatku wykazuje się w złotych z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku (do pełnych groszy). Końcówki poniżej 0,5 grosza pomija się, a końcówki od 0,5 grosza zaokrągla się do 1 grosza. Faktura powinna być potwierdzeniem faktycznie przeprowadzonych przez podatnika czynności.

Podatnik jest zobowiązany wystawić fakturę VAT, aby udokumentować:

• sprzedaż, a także dostawę towarów i świadczenie usług, dokonywane przez niego na rzecz innego podatnika (podatku, podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze) lub na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem,

• sprzedaż wysyłkową z terytorium kraju i sprzedaż wysyłkową na terytorium kraju na rzecz podmiotu innego niż podatnik VAT, podatku od wartości dodanej lub podatku o innym charakterze,

• wewnątrzwspólnotową dostawę towarów na rzecz podmiotu innego niż wskazany powyżej,

• otrzymanie przez niego całości lub części zapłaty przed dokonaniem czynności opodatkowanych, z wyjątkiem przypadku, gdy zapłata dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 - czyli w terminie wystawienia faktury, nie później jednak niż z upływem terminu płatności, z tytułu określonych w nim czynności, m.in. świadczenia usług: telekomunikacyjnych i radiokomunikacyjnych, wymienionych w poz. 140-153, 174 i 175 załącznika nr 3 do ustawy o VAT (usługi porządkowe, dot. nieczystości i sprzątania itp.), najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze, ochrony osób oraz usług ochrony, dozoru i przechowywania mienia, stałej obsługi prawnej i biurowej.

Podatnik nie ma obowiązku wystawienia faktury VAT, jeżeli sprzedaż jest zwolniona od podatku podmiotowo (113 ust. 1 i 9) lub przedmiotowo (art. 43, 82 ust. 3). W takiej sytuacji może wystawić rachunek lub zaniechać wystawiania dokumentu.

Na żądanie nabywcy towaru lub usługi podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą:

• czynności opodatkowane oraz otrzymanie całości lub części zapłaty przed wykonaniem tych czynności, z wyjątkiem przypadku, gdy zapłata dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 (o których była mowa powyżej) - jeżeli obowiązek wystawienia faktury nie wynika z ogólnego obowiązku ich wystawiania,

• sprzedaż zwolnioną podmiotowo lub przedmiotowo (nie dotyczy rolnika ryczałtowego wystawiającego faktury w związku z czynnościami wykonywanymi na zasadzie VAT-RR),

jeżeli żądanie jej wystawienia zostało zgłoszone w terminie 3 miesięcy licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty.

Możliwe jest wystawianie faktury zbiorczej, dotyczącej wielu czynności dokonywanych w danym miesiącu.

Faktury wystawia się w następujących terminach:

• standardowym - nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę,

• 30 dni od dnia wykonania usług usługi budowlane i budowlano montażowe,

• 60 dni od wydania towarów – dostawa książek drukowanych – z wyłączeniem map i ulotek – oraz gazet, czasopism i magazynów drukowanych,

• 90 dni od wykonania usług – drukowanie książek drukowanych – z wyłączeniem map i ulotek – oraz gazet, czasopism i magazynów drukowanych,

• 120 dni od pierwszego dnia wydania towarów – gdy przewidywane jest rozliczenie zwrotów wydawnictw.

Możliwe jest również wystawianie faktur przed wykonaniem czynności, nie wcześniej niż 30 dnia przed:

• dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi,

• otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub części zapłaty.

Wyjątki od tej zasady dotyczą faktur dokumentujących czynności wykonywanych w okresach rozliczeniowych.

W przypadkach faktur wystawianych na żądanie nabywcy, fakturę wystawia się:

• w terminach wskazanych powyżej (do 15 następnego miesiąca lub 30, 60, 90, 120 dnia od danej czynności) - jeżeli żądanie wystawienia faktury zostało zgłoszone do końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty,

• nie później niż 15. dnia od dnia zgłoszenia żądania - jeżeli żądanie wystawienia faktury zostało zgłoszone po upływie tego miesiąca.

Aplikacja umożliwia wystawienie korekty Faktury VAT KSeF.

Więcej informacji na temat metod wystawiania faktur w systemie KSeF, zasad ich archiwizacji oraz obrotu nimi znajdziesz w naszym poradniku e-faktury KSeF.