Jak rozliczyć dywidendę oraz dochód spółki z o.o. opodatkowanej estońskim CIT

Spółka z o.o. od 2022 r. jest opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT). W 2022 r. osiągnęła zysk netto w wysokości 1 mln zł. Wspólnicy spółki z o.o (wyłącznie osoby fizyczne) uchwalili podział tego zysku jako 400 000 zł na wypłatę dywidendy a 600 000 zł przeznaczone zostało na kapitał zapasowy. Spółka z o.o. jest małym podatnikiem. W jaki sposób powinna zostać rozliczona dywidenda pod kątem opodatkowania zarówno dochodu spółki, jak i wspólników? Czy poniższe wyliczenia są prawidłowe? Zysk przeznaczony na dywidendę - 400 000 zł, podstawa opodatkowania CIT - 400 000 zł, CIT 10% - 40 000 zł, podstawa opodatkowania PIT - 400 000 zł, PIT 19% - 76 000 zł, kwota pomniejszenia PIT (90% CIT) - 36 000 zł, PIT do zapłaty - 40 000 zł, kwota netto dywidendy do wypłaty - 360 000 zł.