Interpretacja indywidualna z dnia 14 października 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-2.4012.344.2022.2.RST

Opodatkowanie usług świadczonych na rzecz kontrahenta zagranicznego oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów dokonanych w Polsce.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 lipca 2022 r. wpłynął za pośrednictwem ePUAP Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania usług świadczonych na rzecz kontrahenta zagranicznego oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów dokonanych w Polsce. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem przesłanym za pośrednictwem ePUAP 29 września 2022 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W styczniu 2022 roku otworzył Pan działalność gospodarczą. Pierwsze transakcje płatnicze oraz zakończone usługi wystąpiły dopiero w kwietniu 2022 r. W styczniu złożył Pan VAT-R, nie dostarczył Pan jednak umowy najmu do lokalu, w którym ma miejsce siedziba firmy i nie został Pan zarejestrowany do VAT. Ponowny VAT-R został przez Pana złożony 30 maja 2022 r., a od 31 maja 2022 r. został Pan zarejestrowany do VAT. Nie był pan świadomy, iż deklarację VAT-R trzeba złożyć przed wystawieniem pierwszej faktury sprzedaży. Pierwsza faktura sprzedaży i zakończona transakcja wystąpiła 26 kwietnia 2022 r. Faktury zostały wystawione ze stawką NP, gdyż świadczy Pan usługę dla kontrahenta zagranicznego. Jest to firma ubezpieczeniowa (…), której świadczy Pan usługi polegające na uporządkowaniu, odnowieniu mieszkań po zdarzeniach losowych, które wchodzą w pakiet ubezpieczenia. Firma (…) nie jest w Niemczech VATowcem.

Uzupełnienie i doprecyzowanie stanu faktycznego

W uzupełnieniu wniosku wskazał Pan, że:

‒kontrahent, na rzecz którego świadczy Pan usługi wymienione we wniosku występuje jako podmiot zagraniczny, posługuje się zagranicznym numerem VAT –UE, tj. (…). Posłuje się danymi niemieckimi,