Interpretacja indywidualna z dnia 14 października 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-3.4010.422.2022.1.AN

Czy lokalna dokumentacja cen transferowych, do której sporządzenia zobowiązana jest lub będzie Spółka posiadająca status mikroprzedsiębiorcy w rozumieniu art. 7 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców, za rok podatkowy 2021 r. oraz lata następne, obejmująca transakcję kontrolowaną (lub transakcje kontrolowane) zawartą ze Wspólnikiem może nie zawierać analizy porównawczej ani analizy zgodności.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 czerwca 2022 r. za pośrednictwem systemu ePUAP wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia, o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia, czy lokalna dokumentacja cen transferowych, do której sporządzenia zobowiązana jest lub będzie Spółka posiadająca status mikroprzedsiębiorcy w rozumieniu art. 7 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców, za rok podatkowy 2021 r. oraz lata następne, obejmująca transakcję kontrolowaną (lub transakcje kontrolowane) zawartą ze Wspólnikiem może nie zawierać analizy porównawczej ani analizy zgodności.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego

X Spółka z ograniczona odpowiedzialnością z siedzibą w Y (dalej: „Spółka”) jest polskim rezydentem podatkowym. Rok podatkowy Spółki pokrywa się z rokiem kalendarzowym.

Jedynym wspólnikiem Spółki jest spółka V z siedzibą w Luksemburgu, pod adresem (…), zarejestrowana w luksemburskim rejestrze przedsiębiorców pod numerem (…) (dalej: „Wspólnik”). Wspólnik nie prowadzi działalności na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, w szczególności nie posiada w Polsce zakładu podatkowego.

Spółka zawarła ze Wspólnikiem transakcje kontrolowane, z których najważniejsza dotyczy udzielenia pożyczki przez Wspólnika na rzecz Spółki. Spółka na podstawie art. 11k i nast. Ustawy CIT, jest zobowiązana do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych za rok 2021 dokumentującej transakcję dotyczącą pożyczki udzielonej przez Wspólnika.