Zakupy firmowe – od jakich wydatków odliczymy VAT

Warunkiem odliczenia VAT od dokonanych zakupów jest, aby towary lub usługi były wykorzystywane do działalności opodatkowanej. W praktyce często trudno ustalić, czy mamy do czynienia z zakupem do celów działalności czy do celów osobistych. Problem z odliczeniem VAT mają też podatnicy, którzy nie dysponują klasyczną fakturą. Nie zawsze jest jednak konieczna. Dlatego w publikacji omawiamy poszczególne wydatki, które często występują w firmach, a ze względu na swój charakter mogą sprawiać problemy z ustaleniem, czy można odliczyć VAT.

VAT odliczamy w miesiącu otrzymania faktury lub trzech następnych miesiącach. Gdy rozliczamy się kwartalnie, odliczymy VAT w kwartale, w którym otrzymamy fakturę, lub w dwóch następnych kwartałach. Gdy nie dokonamy odliczenia w tych terminach, musimy dokonać korekty JPK_V7. Możemy skorygować jeden z dowolnych czterech miesięcy lub trzech kwartałów, w którym prawo do odliczenia przysługiwało.

Gdy otrzymamy fakturę przed powstaniem obowiązku podatkowego, z odliczeniem musimy poczekać do czasu jego powstania.

Aby nabywca mógł odliczyć VAT od dokonanych zakupów krajowych, muszą być spełnione liczne warunki (zob. tabelę 1).

Tabela 1. Warunki, które należy spełnić, aby odliczyć VAT