Jak postąpić z fakturą nierozliczoną w obowiązkowym mechanizmie podzielonej płatności

PYTANIE

Co należy zrobić, jeżeli firma nie zastosowała obowiązkowego MPP przy płatności za fakturę, aby nie ponosić negatywnych konsekwencji w postaci niemożności zaliczenia przedmiotowej faktury do kosztów uzyskania przychodu? Czy ponownie zapłacić fakturę stosując MPP z prośbą o zwrot błędnie opłaconej kwoty, czy jedynie zapłać MPP przelewając samą kwotę podatku VAT?

ODPOWIEDŹ

W opinii eksperta dopuszczalne jest wyłączanie stosowania sankcji w drodze dokonywania ponownej płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Wystarczająca będzie ponowna zapłata (z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności) jedynie kwoty podatku VAT. Niemniej jednak przyjęcie takiego stanowiska nie wynika bezpośrednio z przepisów, więc jest na dzień dzisiejszy obarczone znacznym ryzykiem podatkowym.