Jak postąpić na gruncie VAT i CIT w przypadku odliczenia VAT od niezapłaconych faktur

PYTANIE

Pytanie dotyczy tzw. ulgi na złe długi u dłużnika w podatku dochodowym i w VAT. Jesteśmy spółką z o.o., podatnikiem VAT czynnym. W miesiącu marcu 2021 r. otrzymaliśmy fakturę za najem powierzchni magazynowej - faktura z dnia 01.03.2021 r., kwota netto 9000zł + VAT 2070zł = brutto 11 070 z terminem płatności 15.03.2021 r. Faktura ta została zaksięgowana w koszty uzyskania przychodów (kwota netto 9000zł) i został odliczony podatek VAT naliczony (VAT 2070zł). Faktura ta nie została przez nas opłacona do dnia 13.06.2021 r. (90 dni od upływu terminu płatności). W związku z tym obliczając zaliczkę na podatek dochodowy od osób prawnych za miesiąc czerwiec 2021 r. zwiększyliśmy podstawę opodatkowania o niezapłaconą kwotę netto i zapłaciliśmy podatek do urzędu skarbowego (art. 25 ust. 19 ustawy o podatku dochodowym). Jednocześnie w pliku JPK_V7M pole 46 za miesiąc czerwiec 2021 r. dokonaliśmy korekty odliczonego podatku naliczonego (art. 89b ust. 1 ustawy o VAT). Dnia 04.02.2022 r. zapłaciliśmy ww. fakturę za najem w kwocie brutto 11 070 zł. W związku z tym w pliku JPK_V7M za miesiąc luty 2022 w polu 47 dokonamy zwiększenia podatku naliczonego (art. 89b ust.4 ustawy o VAT). Czy to będzie poprawne zachowanie? A co z podatkiem dochodowym? W którym momencie powinniśmy zmniejszyć podstawę opodatkowania o zapłaconą kwotę netto? Nadmieniam że nie złożyłam jeszcze zeznania CIT8 za 2021 rok. Mam wątpliwość do zastosowania art. 18f ust. 1 pkt 2 i art. 18f. ust. 6.