Jakie konsekwencje w PIT i CIT po wystawieniu przez biuro rachunkowe faktury z opłatą za przekroczenie przez klienta miliona złotych obrotu

PYTANIE

Klient otrzymał z biura rachunkowego fakturę z opłatą za obrót (po przekroczeniu 1 mln obrotu netto ze sprzedaży klient obciążany jest opłatą za ryzyko). Opłata naliczana jest po zakończeniu roku kalendarzowego, po złożeniu deklaracji VAT za miesiąc grudzień. W dniu 25 stycznia 2022 r. otrzymał fakturę za osiągnięty w 2021 r. obrót z datą wystawienia i sprzedaży 25.01.2022 r. W którym roku powinien być zaksięgowany u klienta koszt, a w którym roku powstaje przychód w biurze?