Jak rozliczyć w CIT fakturę korygującą dotyczącą sprzedaży w poprzednim roku

PYTANIE

W czerwcu 2020 r. spółka sprzedała podmiotowi z Łotwy towar, klient nie zapłacił za towar i w marcu 2021 r. zwrócił w całości kompletny towar do spółki. Spółka wystawiła fakturę korygującą. Jak powinna wyglądać ewidencja wystawionej faktury korygującej sprzedaż, czy faktura korygująca powinna zostać ujęta w podatku dochodowym w marcu 2021 r., natomiast bilansowo powinna zmniejszyć przychód roku 2020? Sprawozdanie finansowe za rok 2020 nie zostało jeszcze zatwierdzone.