Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy ekspercie towarów, których wyprodukowanie wymaga kilkumiesięcznego nakładu pracy

PYTANIE

Jesteśmy firmą produkcyjną. Dokonujemy eksportu swoich produktów poza terytorium Unii Europejskiej. Są to produkty, których wyprodukowanie wymaga kilkumiesięcznego nakładu pracy. Klient składa zamówienie. Jest wystawiana faktura zaliczkowa eksportowa 0% VAT na 10% wartości zamówienia i klient na jej podstawie dokonuje wpłaty. Faktura zaliczkowa wystawiona np. 20 lutego, a wpłata zaliczki 20 marca. Do ewidencji VAT wykazywana w marcu. Towar z tego zamówienia wychodzi z magazynu w kwietniu i jest dowożony do portu morskiego w Niemczech, gdzie czeka na odprawę. W kwietniu jest też wystawiana faktura eksportowa z 0% VAT na pozostałą wartość zamówienia, a więc 90%. Odbiorca zastrzega że wpłaci owe 90% po odprawie celnej i tak też wynika z umowy. Odprawa odbywa się w czerwcu i w czerwcu polski eksporter otrzymuje dokumenty o dokonanej odprawie i zapłatę. W jakim miesiącu powstał obowiązek podatkowy? Kiedy i czy należy dokonać korekty faktur zaliczkowej na 10% i tej końcowej na 90%? Czy w tych okolicznościach może nie? Jak prawidłowo powinno się dokonywać tego typu transakcji, aby nie było konieczności dokonywania korekt?