Co należy brać pod uwagę przy kalkulacji podatku odroczonego

PYTANIE:

Spółka jest podatnikiem podatku CIT. W ostatnim okresie miała odroczone terminy płatności z tytułu składek ZUS. Termin płatności składek był odraczany co miesiąc. Saldo z ZUS-em na koniec 2020 roku wyniosło 1 000 000,00zł. Składki odroczone są następnie płacone przez Spółkę w terminach odroczenia. Czy to są ujemne różnice przejściowe? Czy to jednak dodatnie różnice przejściowe? Czy całą wartość niezapłaconego ZUS-u należy brać do kalkulacji czy tylko ZUS płacony przez pracodawcę, czyli część społecznego, FP, FS, FGSP?