Wyszukaj po identyfikatorze keyboard_arrow_down
Wyszukiwanie po identyfikatorze Zamknij close
ZAMKNIJ close
account_circle Jesteś zalogowany jako:
ZAMKNIJ close
Powiadomienia
keyboard_arrow_up keyboard_arrow_down znajdź
removeA addA insert_drive_fileWEksportuj printDrukuj assignment add Do schowka
Data publikacji: 2020-12-08

BILANS 2020! Jak rozliczać sprzedaż na przełomie roku



Problem

W grudniu 2020 r. spółka wykonała na rzecz swojego kontrahenta usługę. Fakturę wystawiono w styczniu 2021. Jak to zdarzenie ująć w księgach rachunkowych? Kiedy powstanie przychód i VAT do rozliczenia?

 

Rada

Przychód zarówno dla celów podatkowych, jak i bilansowych, powstanie w grudniu. W tym samym miesiącu należy rozliczyć VAT. Szczegóły ewidencji w uzasadnieniu.

 

Uzasadnienie

W praktyce niejednokrotnie dochodzi do sytuacji, w których faktura dokumentująca sprzedaż dokonaną w danym roku jest wystawiana w roku następnym. Zdarzenie to należy przeanalizować zarówno pod kątem podatkowym (VAT i podatek dochodowy), jak i rachunkowym.

 

Rozliczenie faktur na przełomie roku a VAT

Ustawa o VAT nie reguluje w sposób szczególny zasad rozliczania tego podatku od faktur na przełomie lat obrotowych.Stosuje się tu zatem te same zasady jak w ciągu roku. Zgodnie więc z ogólną zasadą obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru/wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty (np. przedpłatę, zaliczkę), obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty.

close POTRZEBUJESZ POMOCY?
Konsultanci pracują od poniedziałku do piątku w godzinach 8:00 - 17:00