Porada aktualna
do 2021-12-31
comment
Porada
Porada aktualna
do 2021-12-31
do 2021-12-31
Data publikacji: 2020-12-08
BILANS 2020! Jak rozliczać sprzedaż na przełomie roku
Problem
W grudniu 2020 r. spółka wykonała na rzecz swojego kontrahenta usługę. Fakturę wystawiono w styczniu 2021. Jak to zdarzenie ująć w księgach rachunkowych? Kiedy powstanie przychód i VAT do rozliczenia?
Rada
Przychód zarówno dla celów podatkowych, jak i bilansowych, powstanie w grudniu. W tym samym miesiącu należy rozliczyć VAT. Szczegóły ewidencji - w uzasadnieniu.
Uzasadnienie
W praktyce niejednokrotnie dochodzi do sytuacji, w których faktura dokumentująca sprzedaż dokonaną w danym roku jest wystawiana w roku następnym. Zdarzenie to należy przeanalizować zarówno pod kątem podatkowym (VAT i podatek dochodowy), jak i rachunkowym.
Rozliczenie faktur na przełomie roku a VAT
Ustawa o VAT nie reguluje w sposób szczególny zasad rozliczania tego podatku od faktur na przełomie lat obrotowych.Stosuje się tu zatem te same zasady jak w ciągu roku. Zgodnie więc z ogólną zasadą obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru/wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty (np. przedpłatę, zaliczkę), obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty.
Pozostało 85% treści
Chcesz uzyskać dostęp? Skorzystaj z bezpłatnego abonamentu
Zobacz także
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
Szkolenie
