Co stanowi podstawę opodatkowania w przypadku sprzedaży w procedurze VAT-marża

PYTANIE

Prowadzę sprzedaż towarów używanych w ramach procedury VAT marża. Sprzedaż taka prowadzona jest dla osób fizycznych i rejestrowana poprzez kasę fiskalną. Nie są wystawiane faktury do tej sprzedaży. Na raporcie z kasy fiskalnej oprócz sprzedaży VAT marża uwzględniona jest także sprzedaż według stawki 23%. Generuję comiesięczny raport/zestawienie, z którego wynika podsumowanie sprzedaży VAT marża. W zestawieniu jest uwzględniona : - kwota sprzedaży, - kwota zakupu, - podstawa podatku (będąca różnicą między kwotą sprzedaży oraz kwotą zakupu), - podatek VAT marża. W zestawieniu tym wyszczególniony jest sprzedany konkretny produkt wraz z imieniem i nazwiskiem kupującego i wynikiem cząstkowego podatku VAT marża. Zakupy dokonywane są poprzez umowy zakupu z osobami fizycznymi. Dotychczasowe księgowanie przebiegało w następujący sposób: 1) raport z kasy fiskalnej był księgowany w całości, cała kwota sprzedaży VAT marża była ujmowana w rejestrze VAT jako sprzedaż nieopodatkowana (oczywiście w KPIR przychód ten był pomniejszany o podatek VAT marża), 2) następnie w rejestrze sprzedaży VAT marża ujmowany był podatek VAT marża na podstawie podsumowania z generowanego zestawienia o którym powyżej (nie było to rozbijane na poszczególne pozycje jak to miało miejsce w zestawieniu czyli brak konkretnego produktu wraz z imieniem i nazwiskiem kupującego i wynikiem cząstkowego podatku VAT marża – ujęta wyłącznie kwota podatku VAT z podsumowania zestawienia), 3) kwota zakupu była księgowana tylko jako koszt w KPIR. Jak obecnie powinna zostać ujęta wskazana sytuacja na gruncie nowego pliku JPK VAT? Czy wystarczy, że w ewidencji w zakresie podatku należnego ujmę podstawę opodatkowania i podatek należny, ale zbiorczo, tak jak dotychczas było to księgowane? Czy mam rozdzielić to na pojedyncze osoby? Jeśli tak, to czy na podstawie raportu/zestawienia, czy paragonów z kasy fiskalnej? Faktury nie są wystawiane. Jeżeli ujmę zbiorczo, to czy powinnam dodać oznaczenie typu dokumentu WEW? Czy raport fiskalny wciąż należy księgować w całości, czy w takim wypadku odjąć kwoty sprzedaży z marżą? Czy po stronie zakupu należy dodać kwoty zakupu z umów z osobami fizycznymi wraz z numerem umowy oraz danymi osoby? Czy należy ujmować tylko te umowy, z których towary były sprzedane w danym okresie rozliczeniowym?