Jakie są skutki zapłaty na rachunek spoza "białej listy"

PYTANIE

Mam do zapłacenia fakturę za energie elektryczną i weryfikując przedsiębiorce "PGE Dystrybucja" w "Wykazie podmiotów zarejestrowanych jako podatnicy VAT (...)" czyli tzw. białą listę przedsiębiorca PGE jest na białej liście natomiast w wykazie kont bankowych, rachunku na który mam zapłacić fakturę nie ma. Dodam, że kwota płatności jest poniżej 15 tys. zł. Co w takim wypadku powinnam wykonać, aby zaliczyć fakturę do kosztów podatkowych? Czy płatności poniżej 15 tys. zł powinnam weryfikować na "białej liście"? Co w przypadku płatności cyklicznych miesięcznych, gdzie miesięczne płatności są poniżej 15 tys. zł, ale w ciągu roku łączna kwota płatności wyniesie powyżej 15 tys. zł?

ODPOWIEDŹ

Przedsiębiorca, który ma do zapłaty należności wynikające z otrzymanej faktury od podatnika VAT czynnego, chcąc zaliczyć ten wydatek do kosztów uzyskania przychodów powinien dokonać płatności za fakturę przelewem na rzecz usługodawcy będącego czynnym podatnikiem VAT, na rachunek rozliczeniowy prowadzony przez banki lub imienne rachunki w SKOK, zamieszczony w wykazie podatników VAT. W tym przypadku, gdy zapłata za fakturę nastąpi na rachunek spoza wykazu, przedsiębiorca nie będzie mógł zaliczyć danej kwoty do kosztów uzyskania przychodów. W omawianym stanie faktycznym przedsiębiorca, aby móc zapłaconą fakturę zaliczyć do kosztów podatkowych powinien po tym jak dokona płatności na rachunek spoza wykazu, w terminie 7 dni, licząc od daty dokonania przelewu, złożyć do Naczelnika Urzędu Skarbowego właściwego dla sprzedawcy, zawiadomienie na druku ZAW-NR, które służy informowaniu o dokonanym przelewie na rachunek inny niż wskazany na białej liście podatników. W przypadku płatności za usługi poniżej 15 tys. zł, dla których w związku z ich świadczeniem ustalane są następujące po sobie terminy płatności, jak to ma miejsce w ustalonym stanie faktycznym, przedsiębiorca jest zobligowany weryfikować kontrahenta na "białej liście". Przyjmuje się, że jeśli płatności o wartości nieprzekraczającej 15 tys. zł, których suma w ciągu roku przekracza 15 tys.. zł, wynikają z jednej umowy. Dlatego należy weryfikować dane kontrahenta z białą listą.