Jakie informacje możemy uzyskać z bilansu oraz rachunku zysków i strat – cz. 1

Sprawozdanie finansowe wraz z informacją dodatkową stanowi bogate źródło informacji o przedsiębiorstwie. Jakie „tajemnice” możemy odkryć dzięki tym zestawieniom? Analiza tych elementów sprawozdania finansowego ma szczególnie istotne znaczenie teraz, w okresie pandemii, kiedy każde przedsiębiorstwo na bieżąco powinno przeprowadzić taką analizę.

Sprawozdanie finansowe zawiera informacje niezbędne w procesie podejmowania decyzji gospodarczych oraz oceny rezultatów funkcjonowania przedsiębiorstwa. Jednak ocena samych wartości liczbowych przedstawionych w bilansie czy rachunku zysków i strat nie jest wystarczająca do poprawnej interpretacji informacji płynących ze sprawozdania. Dopiero analiza wskaźników wyliczonych na ich podstawie pozwala na uzyskanie pełniejszych danych o sytuacji majątkowej i kapitałowej.

Bilans przedstawia stan:

• aktywów, tj. wykaz majątku posiadanego przez przedsiębiorstwo (np. środki trwałe, towary), oraz
• pasywów, które informują o źródłach finansowania majątku (np. kapitały własne, zobowiązania handlowe).

Ustawa o rachunkowości szereguje poszczególne pozycje aktywów według ich rosnącej płynności, poczynając od najmniej płynnych elementów aktywów (środków trwałych), a kończąc na najbardziej płynnych (środkach pieniężnych). Miernikiem płynności jest w tym przypadku szybkość i możliwość spieniężenia (tj. zbycia) danej pozycji aktywów.