Jak podzielona płatność przy zapłacie podywkonawcy przez potrącenie z należności głównego wykonawcy wpływa na podatek VAT

PYTANIE

Mam pytanie w sprawie płatności faktury z obowiązkowym MPP. Główny wykonawca wystawił fakturę z obowiązkowym MPP, w umowie był także podwykonawca, którego musimy rozliczyć, gdyż główny wykonawca nie dokona zapłaty podwykonawcy (faktura podwykonawcy również z obowiązkowym MPP). Zapłata dla podwykonawcy będzie z zastosowaniem MPP, kwotę potrącimy z faktury głównego wykonawcy. Dodatkowo naliczyliśmy wykonawcy karę umowną za opóźnienie, wysłaliśmy notę z terminem płatności. W przypadku gdy wykonawca jej nie zapłaci mamy karę potrącić przy zapłacie za fakturę. Jak będzie wyglądał przelew pozostałej części faktury głównego wykonawcy? Poniżej podaję przykładowe dane z prośbą o odpowiedź w odniesieniu do przykładu. Faktura głównego wykonawcy: brutto 61 500, VAT 11 500. F-ra podwykonawcy: 18 450, VAT 3 450. Kara umowna za opóźnienie w realizacji robót: 5000. Przelew do głównego wykonawcy: 61 500 – 18 450 – 5000 = 38 050 brutto. Jaka będzie kwota VAT w formule przelewu split payment, tj. czy proporcjonalnie do kwoty netto, tzn. VAT 7115,04, czy zaspokajająca całą wartość VAT po odjęciu VAT-u podwykonawcy, tzn. 8050? Czy dopuszczalne są tego typu potrącenia z faktury z obowiązkowym MPP w odniesieniu do solidarnej odpowiedzialności za VAT?