Schemat podatkowy z francuską spółką w roli głównej

Spółka polska wypłaciła w grudniu 2018 r. do spółki z siedzibą we Francji odsetki w wysokości 70 tys. zł naliczone od pożyczki otrzymanej w 2011 r. Spółka polska w 100% należy do spółki francuskiej i posiada certyfikat rezydencji podatkowej spółki francuskiej poświadczającej, że jest rezydentem francuskim w zakresie opodatkowania CIT. Spółka francuska przekazała również oświadczenie, że nie korzysta ze zwolnień w zakresie opodatkowania CIT na terenie Francji oraz że jest ostatecznym beneficjentem płatności. Spółka polska nie potrąciła CIT u źródła. Czy taka transakcja powinna zostać zaraportowana do Ministerstwa Finansów w ramach aktualnie obowiązujących reguł prawnych?

Na wstępie zastrzegam, że poniższa analiza odnosi się wyłącznie do kwestii obowiązku raportowania do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej schematów podatkowych w rozumieniu Ordynacji podatkowej. Sam przedmiot analizy nie obejmuje kwestii prawidłowości niepobrania tzw. podatku u źródła przez spółkę.

Z dniem 1 stycznia 2019 r. zostały wprowadzone do Ordynacji podatkowej przepisy nakładające na określone podmioty (w tym podatników) obowiązek przekazywania do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych (art. 86a – art. 86o Ordynacji podatkowej).