Należności licencyjne a podatek u źródła

W 2019 roku otrzymaliśmy fakturę za należności licencyjne za rok 2018. W wysokości 2 500 000 zł. Płatność wymagana jest na 31.01.2019. Fakturę wystawiła Spółka Matka ,która ma 100 % udziałów w naszej firmie od 18 lat. Posiadamy oryginał certyfikatu rezydencji wydany w czerwcu 2017 roku. Czy musimy pobrać podatek u źródła i w jakiej wysokości? Jakie dodatkowo dokumenty potrzebujem , aby skorzystać ze zwolnienia poboru podatku?

Na wstępie pragnę zaznaczyć, że poniższa porada podatkowa ma charakter ogólny. Ustalenie szczegółowych konsekwencji na gruncie ustawy o CIT przedstawionego w pytaniu stanu faktycznego wymagałoby między innymi szczegółowej analizy postanowień umownych łączących Spółkę Matkę ze Spółką Córką.

Z dniem 1 stycznia 2019 r. weszła w życie obszerna nowelizacja ustawy o CIT wprowadzająca między innymi zmiany w zakresie rozliczania tzw. podatku u źródła. Z przepisu przejściowego zawartego w art. 44 Ustawy Nowelizującej wynika, iż – co do zasady – przepisy w wersji zmienionej stosujemy do dochodów (przychodów) uzyskanych od 1 stycznia 2019 r.