Rozliczenie podatkowe należności licencyjnych

Otrzymaliśmy fakturę w grudniu 2018 za należności licencyjne od naszej spółki matki z Austrii. Czy posiadając certyfikat rezydencji powinna potrącać podatek u źródła z tej faktury? Czy posiadając kopie certyfikatu mogę również zaniechać podatku?

Na wstępie należy wskazać, że z dniem 1 stycznia 2019 r. weszła w życie obszerna nowelizacja ustawy o CIT wprowadzająca między innymi zmiany w zakresie rozliczania tzw. podatku u źródła.

Dla celów dalszej analizy znaczenie będą jednak miały regulacje ustawy o CIT w wersji obowiązującej do 31 grudnia 2018 r. Wynika to z przepisu przejściowego zawartego w art. 44 Ustawy Nowelizującej zgodnie z którym – co do zasady – przepisy w wersji zmienionej stosujemy do dochodów (przychodów) uzyskanych od 1 stycznia 2019 r.