Zasady wystawiania faktur korygujących

Jak wystawiać i rozliczać faktury korygujące?

Fakturę korygującą wystawia się w przypadku, gdy po wystawieniu faktury:

• udzielono obniżki ceny w formie rabatu
• udzielono opustów i obniżek cen
• dokonano zwrotu podatnikowi towarów i opakowań
• dokonano zwrotu nabywcy całości lub części zapłaty
• podwyższono cenę lub stwierdzono pomyłkę w cenie, stawce, kwocie podatku lub w jakiejkolwiek innej pozycji faktury.

Prawo to przysługuje wyłącznie przedsiębiorcy sporządzającemu fakturę pierwotną.

Faktura korygująca powinna zawierać:

• wyrazy "FAKTURA KORYGUJĄCA" albo wyraz "KOREKTA"
• numer kolejny oraz datę jej wystawienia
• dane zawarte w fakturze, której dotyczy faktura korygująca tj. datę wystawienia faktury, numer faktury, nazwę wystawcy faktury i nazwę nabywcy towaru/usługi, nr NIP wystawcy faktury, nr NIP nabywcy towaru/usługi, datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub też datę otrzymania zapłaty (dotyczy przypadku, gdy zapłata została zrealizowana przed zrealizowaniem dostawy lub wykonaniem usługi), o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury, nazwa (rodzaj) towaru lub usługi objętych korektą
• przyczynę korekty
• jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego - odpowiednio kwotę korekty podstawy opodatkowania lub kwotę korekty podatku należnego