Gdzie płacić podatki od dochodów zagranicznych?

Prowadzenie działalności w innym kraju a firma zarejestrowana w Polsce - jak rozliczyć podatki z zagranicznych dochodów?

Obowiązki podatkowe osób osiągających dochody zagraniczne zależą od:

• miejsca ich zamieszkania dla celów podatkowych
• rodzaju uzyskiwanych dochodów
• regulacji zawartych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO).

Rezydencja podatkowa

Zgodnie z tzw. zasadą rezydencji, osoby, które mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce (tzw. rezydenci), mają nieograniczony obowiązek podatkowy, tj. opodatkowują w Polsce wszystkie dochody, osiągnięte zarówno w Polsce jak i za granicą.

Za osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce uważa się osobę fizyczną, która:

• posiada na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub
• przebywa na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

Przy spełnieniu jednego z tych warunków, można uznać podatnika za polskiego rezydenta podatkowego.

Z kolei osoby, które nie mają miejsca zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce (tzw. nierezydenci), mają ograniczony obowiązek podatkowy, tj. opodatkowują w Polsce wyłącznie dochody osiągnięte na terytorium Polski (np. dochody z działalności).

Jeśli wykonujesz działalność w Polsce i w innym kraju, powstaje problem, gdzie powinieneś rozliczać podatki. Problem ten regulują umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, które określają, w jakich przypadkach i gdzie należy płacić podatki.

Jeśli osiągasz metody z zagranicy pamiętaj o tym, że:

• w sytuacji, gdy zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody podlegają opodatkowaniu w obydwu państwach, zastosowanie ma określona w tej umowie metoda unikania podwójnego opodatkowania
• jeżeli umowa z danym państwem nie została zawarta, sposób unikania podwójnego opodatkowania reguluje ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych